{"id":241782,"date":"2023-11-15T14:43:38","date_gmt":"2023-11-15T13:43:38","guid":{"rendered":"https:\/\/rtrsports.com\/abzuege-patenschaften\/"},"modified":"2025-05-10T17:37:23","modified_gmt":"2025-05-10T15:37:23","slug":"abzuege-patenschaften","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rtrsports.com\/de\/blog\/abzuege-patenschaften\/","title":{"rendered":"Absetzbarkeit von Sportsponsoring: Ein Steuervorteil f\u00fcr Unternehmen"},"content":{"rendered":"

In Italien sind die steuerliche Absetzbarkeit von Ausgaben f\u00fcr Sportsponsoring und die Absetzbarkeit dieser Ausgaben ein sehr wichtiges Thema, wenn es um Sportmarketing geht. Das Thema ist heikel und detailreich (Mehrwertsteuer auf Sportsponsoring, Steuererleichterungen, Werbeausgaben usw.) und muss methodisch angegangen werden, da die Regelung f\u00fcr den gro\u00dfen Verein ebenso wichtig ist wie f\u00fcr den Amateursportverband und jeder, der sich mit Sponsoring befassen will, mit ihr vertraut sein muss. <\/strong>Deshalb sprechen wir heute mit Riccardo Maria Ceresi, einem Wirtschaftspr\u00fcfer, der uns hilft, das Thema zu erhellen.<\/strong><\/p>\n

Sportsponsoring ist eine wichtige Gelegenheit f\u00fcr Unternehmen, ihre Sichtbarkeit zu erh\u00f6hen und ihre Marke zu f\u00f6rdern. Zus\u00e4tzlich zu den Marketingvorteilen k\u00f6nnen diese Ausgaben auch erhebliche steuerliche Vorteile in Form von Absetzbarkeit bieten. In diesem Artikel gehen wir im Detail auf die Bedingungen und Grenzen der Absetzbarkeit von Sportsponsoring in Italien ein und bieten einen umfassenden Leitfaden f\u00fcr Unternehmen, die dieses Werbeinstrument voll aussch\u00f6pfen m\u00f6chten.<\/p>\n

Definition und Merkmale von Sportsponsoring<\/h2>\n

Sportsponsoring zeichnet sich durch eine synallagmatische Beziehung aus, d.h. einen Vertrag zwischen dem Sponsor und dem Gesponserten, in dem sich beide Parteien verpflichten, eine Leistung zu erbringen.<\/p>\n

Konkret verpflichtet sich der Sponsor, eine Geld- oder Sachleistung zu erbringen, w\u00e4hrend sich die gesponserte Partei verpflichtet, das Produkt, die Marke oder die Aktivit\u00e4t des Sponsors bekannt zu machen und zu bewerben.<\/p>\n

Diese vertragliche Beziehung ist von grundlegender Bedeutung, um das Sportsponsoring in den Kontext der Werbeausgaben<\/strong> und nicht der Unterhaltungsausgaben zu stellen, wie wir weiter unten sehen werden.<\/p>\n

Gesetzgebung zur Absetzbarkeit von Sportsponsoring<\/h2>\n

Die Absetzbarkeit von Sportsponsoring wird durch eine spezielle Gesetzgebung geregelt, die durch Artikel eingef\u00fchrt wurde. 90(8) des Gesetzes 289\/2002.<\/p>\n

Nach dieser Bestimmung stellen<\/strong> die Geld- oder Sachleistungen, die zugunsten von Vereinen, Amateursportverb\u00e4nden, Stiftungen von Bildungseinrichtungen und Schulsportverb\u00e4nden, die von Sportverb\u00e4nden oder Sportf\u00f6rderungseinrichtungen anerkannte Aktivit\u00e4ten im Jugendbereich durchf\u00fchren, ausgezahlt werden, bis zu einem j\u00e4hrlichen Gesamtbetrag von h\u00f6chstens 200.000 \u20ac Werbeausgaben f\u00fcr den Auszahlenden dar<\/strong>.<\/p>\n

Das bedeutet, dass Sponsoring-Ausgaben von Unternehmen bis zu einer H\u00f6he von 200.000 Euro pro Jahr<\/strong> in vollem Umfang<\/strong> als Werbungskosten von den Betriebseinnahmen abgezogen werden k\u00f6nnen<\/strong>.<\/p>\n

Diese gesetzliche<\/strong> Bestimmung stellt eine absolute Rechtsvermutung<\/strong> dar, d.h. eine Regel, die keine Ausnahmen oder Beurteilungsspielr\u00e4ume f\u00fcr die Steuerbeh\u00f6rden zul\u00e4sst.<\/p>\n

Daher k\u00f6nnen Unternehmen, die die gesetzlichen Anforderungen erf\u00fcllen, Ausgaben f\u00fcr Sportsponsoring von bis zu 200.000 \u20ac vollst\u00e4ndig absetzen, ohne die tats\u00e4chliche Werbewirksamkeit der Investition nachweisen zu m\u00fcssen.<\/p>\n

\"Abzugsf\u00e4higkeit<\/a><\/p>\n

Voraussetzungen f\u00fcr die Absetzbarkeit von Sportsponsoring<\/h2>\n

Damit die Ausgaben f\u00fcr Sportsponsoring als voll abzugsf\u00e4hig gelten, m\u00fcssen bestimmte Bedingungen erf\u00fcllt sein:<\/p>\n

Gesponsertes Thema<\/h3>\n

Der Beg\u00fcnstigte des Sponsorings muss ein **Amateursportverein oder -verband** (ASD oder SSD) sein, der **mit CONI** verbunden ist. [4]
\nSie k\u00f6nnen die Zugeh\u00f6rigkeit auf der CONI-Website in der Sektion f\u00fcr Sportvereine \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n

Werbema\u00dfnahmen<\/h3>\n

Dietats\u00e4chliche Werbet\u00e4tigkeit<\/strong> des gesponserten Unternehmens, die darauf abzielt, das Image und die Produkte\/Dienstleistungen des Sponsors zu f\u00f6rdern, muss nachweisbar sein.
\nDiese T\u00e4tigkeit kann darin bestehen, das Firmenlogo auf Uniformen, Plakaten und Flyern f\u00fcr Sportwettbewerbe anzubringen.<\/p>\n

Ausgabengrenze<\/h3>\n

Die gezahlte Gegenleistung, ob in bar oder in Sachwerten, darf einen j\u00e4hrlichen Gesamtbetrag von **200.000 Euro** nicht \u00fcberschreiten.<\/p>\n

Patenschaftsvertrag<\/h3>\n

Es ist wichtig, einenSponsoringvertrag<\/strong> zu erstellen, in dem die von den Parteien eingegangenen Verpflichtungen und die vereinbarten Werbema\u00dfnahmen formalisiert werden.<\/p>\n

Wenn Sie diese Bedingungen erf\u00fcllen, k\u00f6nnen Unternehmen ihre Ausgaben f\u00fcr Sportsponsoring<\/strong> bis zu einem Betrag von 200.000 EUR pro Jahr voll absetzen<\/strong>.<\/p>\n

Sportsponsoring: Werbeausgaben vs. Kosten f\u00fcr die Repr\u00e4sentation<\/h2>\n

Ein wichtiger Aspekt, den Sie beachten sollten, ist die Unterscheidung zwischen Werbe-<\/strong> und Bewirtungskosten<\/strong>, da diese beiden Kostenarten steuerlich sehr unterschiedlich behandelt werden.<\/p>\n

Sportsponsoring f\u00e4llt in den Bereich der Werbeausgaben<\/strong>, wenn das Hauptziel die F\u00f6rderung des Unternehmensimages oder von Produkten\/Dienstleistungen mit Blick auf eine wirtschaftliche Rendite in Form von Umsatzsteigerungen ist.<\/p>\n

In diesem Fall sind die Ausgaben entweder in dem Jahr, in dem sie anfallen, voll absetzbar<\/strong> oder k\u00f6nnen \u00fcber f\u00fcnf Jahre abgeschrieben<\/strong> werden. Dar\u00fcber hinaus ist die mit diesen Ausgaben verbundene Mehrwertsteuer vollst\u00e4ndig abzugsf\u00e4hig<\/strong>.<\/p>\n

Umgekehrt kann Sponsoring als Bewirtungsaufwand<\/strong> betrachtet werden, wenn das Hauptziel die blo\u00dfe F\u00f6rderung des Images des Unternehmens ist, ohne dass ein direkter Zusammenhang mit der produktiven T\u00e4tigkeit besteht. In diesem Fall ist die Abzugsf\u00e4higkeit begrenzt: bis zu einem Umsatz von 10 Millionen sind die Ausgaben bis zu 1,5 % des j\u00e4hrlichen Umsatzes des Unternehmens abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n

Es ist daher von entscheidender Bedeutung, dass das sponsernde Unternehmen die gesch\u00e4ftlichen Gr\u00fcnde f\u00fcr die<\/strong> Investition in das Sportsponsoring nachweisen kann, um von der vollen Abzugsf\u00e4higkeit<\/strong> als Werbungskosten profitieren zu k\u00f6nnen.<\/p>\n

\"Abzugsf\u00e4higkeit<\/a><\/p>\n

Steuergutschrift f\u00fcr Sportsponsoring<\/h2>\n

Zus\u00e4tzlich zur Absetzbarkeit der Ausgaben k\u00f6nnen Unternehmen, die in den Jahren 2020 und 2021 Sportsponsoring betrieben haben, von einer Steuergutschrift in H\u00f6he von 50<\/strong> Prozent auf die entstandenen Kosten profitieren.<\/p>\n

Diese Steuererleichterung wurde von der Regierung eingef\u00fchrt, um den Sportsektor in der Zeit des Gesundheitsnotstands im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie zu unterst\u00fctzen.<\/p>\n

Um die Steuergutschrift in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen Unternehmen bestimmte Bedingungen erf\u00fcllen, darunter ein j\u00e4hrliches Ausgabenlimit und die Vergabe von Sponsorengeldern an bestimmte Sporteinrichtungen, wie Amateurvereine und -verb\u00e4nde.<\/p>\n

Steuervorteile und Wachstumschancen<\/h2>\n

Sportsponsoring stellt f\u00fcr Unternehmen eine interessante M\u00f6glichkeit dar, Marketing und Steuersparen zu verbinden.<\/p>\n

Dank der vollen Absetzbarkeit von Werbeausgaben und der M\u00f6glichkeit, Steuergutschriften in Anspruch zu nehmen, k\u00f6nnen Unternehmen die mit diesen Werbeinvestitionen verbundene Steuerlast erheblich reduzieren<\/strong>.<\/p>\n

Dar\u00fcber hinaus kann das Sponsoring von Amateursportvereinen und -verb\u00e4nden dazu beitragen, das Image des Unternehmens zu st\u00e4rken<\/strong> und eine engere Verbindung mit dem<\/strong> lokalen Umfeld<\/strong> und der Gemeinde zu schaffen<\/strong>, was weitere M\u00f6glichkeiten f\u00fcr Wachstum und Entwicklung bietet.<\/p>\n

Zusammenfassend l\u00e4sst sich sagen, dass die Absetzbarkeit von Sportsponsoring ein wichtiges Instrument f\u00fcr Unternehmen darstellt, um ihre Steuerstrategie zu optimieren, ohne auf die Vorteile von Marketing und Sichtbarkeit zu verzichten. Mit der richtigen Planung und der Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen k\u00f6nnen Unternehmen dieses Instrument zur F\u00f6rderung und Investition in den Sportsektor voll aussch\u00f6pfen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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