We Włoszech odliczenia podatkowe od wydatków na sponsoring sportowy i możliwość odliczenia tych wydatków są bardzo ważną kwestią, jeśli chodzi o marketing sportowy. Temat jest delikatny i pełen szczegółów (VAT od sponsoringu sportowego, ulga podatkowa, wydatki na reklamę itp.) i należy do niego podchodzić metodycznie, ponieważ zasada ta jest tak samo ważna dla dużej drużyny, jak i dla amatorskiego stowarzyszenia sportowego, i musi być obsługiwana ze znajomością przez każdego, kto chce zajmować się sponsoringiem. Dlatego rozmawiamy dziś z Riccardo Marią Ceresi, biegłym rewidentem, który pomaga nam rzucić światło na ten temat.
Sponsoring sportowy jest ważną okazją dla firm do zwiększenia swojej widoczności i promowania marki. Oprócz korzyści marketingowych, wydatki te mogą również oferować znaczne korzyści podatkowe w postaci możliwości odliczenia. W tym artykule szczegółowo przeanalizujemy warunki i ograniczenia możliwości odliczenia sponsoringu sportowego we Włoszech, zapewniając kompleksowy przewodnik dla firm, które chcą w pełni wykorzystać to narzędzie promocyjne.
Definicja i charakterystyka sponsoringu sportowego
Sponsoring sportowy charakteryzuje się istnieniem relacji synalagmatycznej, tj. umowy między sponsorem a sponsorowanym, w której obie strony zobowiązują się do świadczenia usługi.
W szczególności sponsor zobowiązuje się do zapłaty wynagrodzenia w gotówce lub w naturze, podczas gdy strona sponsorowana zobowiązuje się do promowania i reklamowania produktu, marki lub działalności sponsora.
Ten stosunek umowny ma zasadnicze znaczenie dla ujęcia sponsoringu sportowego w kontekście wydatków na reklamę, a nie wydatków na rozrywkę, jak zobaczymy poniżej.
Ustawodawstwo dotyczące możliwości odliczenia sponsoringu sportowego
Możliwość odliczenia sponsoringu sportowego jest regulowana specjalnymi przepisami, wprowadzonymi na mocy Art. 90 ust. 8 ustawy 289/2002.
Zgodnie z tym przepisem świadczenia pieniężne lub rzeczowe wypłacane na rzecz klubów, amatorskich stowarzyszeń sportowych, fundacji utworzonych przez instytucje edukacyjne i szkolne stowarzyszenia sportowe, które prowadzą działalność w sektorach młodzieżowych uznanych przez federacje sportowe lub organy promujące sport, stanowią wydatki reklamowe dla strony wypłacającej do łącznej rocznej kwoty nieprzekraczającej 200 000 EUR.
Oznacza to, że do rocznego limitu 200.000 EUR wydatki na sponsoring ponoszone przez spółki można w całości odliczyć od dochodu z działalności gospodarczej jako wydatki na reklamę.
Ten przepis ustawowy stanowi bezwzględne domniemanie prawne, tj. zasadę, która nie dopuszcza wyjątków ani możliwości oceny przez organy podatkowe.
W związku z tym firmy, które spełniają wymogi prawne, mogą w pełni odliczyć wydatki na sponsoring sportowy w wysokości do 200 000 euro bez konieczności udowadniania rzeczywistej skuteczności reklamowej inwestycji.
Wymagania dotyczące możliwości odliczenia sponsoringu sportowego
Aby wydatki na sponsoring sportowy mogły zostać uznane za w pełni podlegające odliczeniu, muszą zostać spełnione określone warunki:
Temat sponsorowany
Beneficjentem sponsoringu musi być **amatorski klub sportowy lub stowarzyszenie** (ASD lub SSD) **zrzeszone w CONI**. [4] Przynależność można sprawdzić na stronie CONI, w sekcji poświęconej klubom sportowym.
Działania promocyjne
Rzeczywista działalność reklamowa strony sponsorującej mająca na celu promowanie wizerunku i produktów/usług sponsora musi być możliwa do zweryfikowania.
Działalność ta może polegać na umieszczaniu logo firmy na mundurach, plakatach i ulotkach związanych z zawodami sportowymi.
Limit wydatków
Zapłacone wynagrodzenie, zarówno w gotówce, jak i w naturze, nie może przekroczyć łącznej rocznej kwoty **200.000 euro**.
Umowa sponsorska
Ważne jest, aby przygotowaćumowę sponsorską formalizującą zobowiązania podjęte przez strony i uzgodnione działania promocyjne.
Spełniając te warunki, firmy mogą skorzystać z pełnego odliczenia wydatków na sponsoring sportowy do kwoty 200 000 EUR rocznie.
Sponsoring sportowy: wydatki na reklamę kontra wydatki na reklamę. Koszty reprezentacji
Kluczowym aspektem, który należy wziąć pod uwagę, jest rozróżnienie między wydatkami na reklamę i rozrywkę, ponieważ traktowanie podatkowe tych dwóch rodzajów kosztów jest bardzo różne.
Sponsoring sportowy wchodzi w zakres wydatków reklamowych, gdy głównym celem jest promocja wizerunku firmy lub produktów/usług w celu uzyskania zwrotu ekonomicznego w postaci zwiększonej sprzedaży.
W takim przypadku wydatki są w pełni odliczane w roku poniesienia lub mogą być amortyzowane przez pięć lat. Ponadto podatek VAT związany z tymi wydatkami podlega pełnemu odliczeniu.
Z drugiej strony, sponsoring może być uznany za wydatki na cele reprezentacyjne, gdy głównym celem jest zwykła promocja wizerunku firmy, bez bezpośredniego związku z działalnością produkcyjną. W tym przypadku możliwość odliczenia jest ograniczona: do 10 milionów przychodu, wydatki podlegają odliczeniu do 1,5% rocznego przychodu generowanego przez firmę.
Dlatego też kluczowe jest, aby firma sponsorująca była w stanie udowodnić biznesowe powody inwestycji w sponsoring sportowy, aby móc skorzystać z pełnej możliwości odliczenia jako wydatków reklamowych.
Ulga podatkowa z tytułu sponsoringu sportowego
Oprócz możliwości odliczenia wydatków, firmy, które prowadziły sponsoring sportowy w latach 2020 i 2021, mogą również skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości 50% poniesionych kosztów.
Ta ulga podatkowa została wprowadzona przez rząd w celu wsparcia sektora sportowego w okresie stanu zagrożenia zdrowia związanego z pandemią COVID-19.
Aby zakwalifikować się do ulgi podatkowej, firmy muszą spełnić określone warunki, w tym roczny limit wydatków i przyznanie sponsoringu określonym podmiotom sportowym, takim jak amatorskie kluby i stowarzyszenia.
Korzyści podatkowe i możliwości rozwoju
Sponsoring sportowy stanowi interesującą okazję dla firm do połączenia celów marketingowych i oszczędności podatkowych.
Dzięki możliwości pełnego odliczenia wydatków na reklamę i skorzystania z ulg podatkowych, firmy mogą znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe związane z tymi inwestycjami promocyjnymi.
Ponadto sponsorowanie amatorskich klubów i stowarzyszeń sportowych może pomóc wzmocnić wizerunek firmy i stworzyć bliższy związek z lokalnym obszarem i społecznością, oferując dalsze możliwości wzrostu i rozwoju.
Podsumowując, możliwość odliczenia sponsoringu sportowego stanowi ważne narzędzie dla firm w celu optymalizacji ich strategii podatkowej, bez rezygnacji z korzyści marketingowych i widoczności. Dzięki odpowiedniemu planowaniu i zgodności z wymogami regulacyjnymi, firmy mogą w pełni wykorzystać to narzędzie do promocji i inwestycji w sektorze sportowym.
