Di Italia, pemotongan pajak untuk biaya sponsorship olahraga dan pengurangan biaya ini adalah masalah yang sangat penting dalam hal pemasaran olahraga. Pokok bahasannya rumit dan penuh dengan detail (PPN untuk sponsorship olahraga, keringanan pajak, biaya iklan, dan sebagainya) dan harus didekati secara metodis, karena peraturan ini sama pentingnya bagi tim besar seperti halnya bagi asosiasi olahraga amatir, dan harus ditangani dengan baik oleh siapa pun yang ingin berurusan dengan sponsorship. Itulah sebabnya kami berbincang-bincang dengan Riccardo Maria Ceresi, seorang Akuntan Publik Bersertifikat, yang membantu kami menjelaskan masalah ini.
Sponsorship olahraga merupakan peluang penting bagi perusahaan untuk meningkatkan visibilitas dan mempromosikan merek mereka. Selain manfaat pemasaran, biaya-biaya ini juga dapat memberikan keuntungan pajak yang signifikan dalam bentuk pengurangan pajak. Dalam artikel ini, kami akan membahas secara terperinci ketentuan dan batasan pengurangan biaya sponsorship olahraga di Italia, memberikan panduan komprehensif bagi perusahaan yang ingin memanfaatkan sepenuhnya alat promosi ini.
Definisi dan Karakteristik Sponsor Olahraga
Sponsorship olahraga dicirikan oleh adanya hubungan sinergis, yaitu kontrak antara sponsor dan pihak yang disponsori, di mana kedua belah pihak berjanji untuk menyediakan layanan.
Secara khusus, sponsor berjanji untuk membayar imbalan dalam bentuk uang tunai atau barang, sementara pihak yang disponsori berjanji untuk mempublikasikan dan mengiklankan produk, merek, atau aktivitas sponsor.
Hubungan kontrak ini sangat penting untuk membingkai sponsorship olahraga dalam konteks biaya iklan, bukan biaya hiburan, seperti yang akan kita lihat di bawah ini.
Undang-undang Pengurangan Nilai Sponsor Olahraga
Pengurangan nilai sponsorship olahraga diatur oleh undang-undang khusus, yang diperkenalkan oleh Art. 90(8) UU No. 289/2002.
Menurut ketentuan ini, imbalan dalam bentuk uang tunai atau barang yang diberikan kepada klub, asosiasi olahraga amatir, yayasan yang didirikan oleh lembaga pendidikan dan asosiasi olahraga sekolah yang melakukan kegiatan di sektor kepemudaan yang diakui oleh federasi olahraga atau badan promosi olahraga, merupakan pengeluaran iklan untuk pihak yang memberikan imbalan hingga jumlah total tahunan yang tidak melebihi €200.000.
Ini berarti, dalam batas EUR 200.000 per tahun, biaya sponsor yang dikeluarkan oleh perusahaan sepenuhnya dapat dikurangkan dari pendapatan bisnis sebagai biaya iklan.
Ketentuan undang-undang ini merupakan anggapan hukum yang mutlak, yaitu aturan yang tidak memberikan pengecualian atau ruang untuk penilaian oleh otoritas pajak.
Oleh karena itu, perusahaan yang memenuhi persyaratan hukum dapat sepenuhnya mengurangi biaya sponsorship olahraga hingga €200.000 tanpa harus membuktikan efektivitas iklan yang sebenarnya dari investasi tersebut.
Persyaratan untuk Pengurangan Nilai Sponsor Olahraga
Agar biaya sponsorship olahraga dapat dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan sepenuhnya, beberapa persyaratan tertentu harus dipenuhi:
Mata Pelajaran yang Disponsori
Penerima manfaat dari sponsorship haruslah klub atau asosiasi olahraga amatir (ASD atau SSD) yang berafiliasi dengan CONI. [4] Anda dapat memeriksa afiliasi di situs web CONI, di bagian yang didedikasikan untuk klub olahraga.
Kegiatan Promosi
Aktivitas iklan yang sebenarnya oleh entitas yang disponsori, yang bertujuan untuk mempromosikan citra dan produk/layanan sponsor, harus dapat diverifikasi.
Kegiatan ini dapat terdiri dari membubuhkan logo perusahaan pada seragam, poster, dan selebaran yang berkaitan dengan kompetisi olahraga.
Batas Pengeluaran
Imbalan yang dibayarkan, baik dalam bentuk uang tunai atau barang, tidak boleh melebihi jumlah total tahunan sebesar **200.000 euro**.
Kontrak Sponsorship
Penting untuk menyiapkankontrak sponsorship yang meresmikan kewajiban yang dilakukan oleh para pihak dan kegiatan promosi yang disepakati.
Dengan memenuhi persyaratan ini, perusahaan dapat memperoleh manfaat dari pengurangan penuh biaya sponsorship olahraga hingga EUR 200.000 per tahun.
Sponsorship Olahraga: Biaya Iklan vs. Biaya Representasi
Aspek penting yang perlu dipertimbangkan adalah perbedaan antara biaya iklan dan biaya hiburan, karena perlakuan pajak untuk kedua jenis biaya ini sangat berbeda.
Sponsor olahraga termasuk dalam cakupan pengeluaran iklan ketika tujuan utamanya adalah promosi citra perusahaan atau produk/jasa dengan tujuan untuk mendapatkan keuntungan ekonomi dalam bentuk peningkatan penjualan.
Dalam hal ini, biaya-biaya tersebut dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun terjadinya atau dapat diamortisasi selama lima tahun. Selain itu, PPN yang terkait dengan biaya-biaya ini dapat dikurangkan sepenuhnya.
Sebaliknya, sponsorship dapat dianggap sebagai biaya hiburan jika tujuan utamanya adalah promosi citra perusahaan, tanpa kaitan langsung dengan aktivitas produksi. Dalam hal ini, deductibility dibatasi: hingga 10 juta pendapatan, biaya dapat dikurangkan hingga 1,5% dari pendapatan tahunan yang dihasilkan oleh bisnis.
Oleh karena itu, sangat penting bagi perusahaan sponsor untuk dapat membuktikan alasan bisnis dari investasi dalam sponsorship olahraga agar dapat memperoleh manfaat dari deduksi penuh sebagai biaya iklan.
Kredit Pajak Sponsor Olahraga
Selain pengurangan biaya, perusahaan yang melakukan sponsorship olahraga pada tahun 2020 dan 2021 juga bisa mendapatkan keuntungan dari kredit pajak sebesar 50 persen dari biaya yang dikeluarkan.
Keringanan pajak ini diperkenalkan oleh pemerintah untuk mendukung sektor olahraga selama masa darurat kesehatan terkait pandemi COVID-19.
Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak, perusahaan harus memenuhi persyaratan khusus, termasuk batas pengeluaran tahunan dan alokasi sponsor untuk entitas olahraga tertentu, seperti klub dan asosiasi amatir.
Keuntungan Pajak dan Peluang Pertumbuhan
Sponsorship olahraga merupakan peluang yang menarik bagi perusahaan untuk menggabungkan tujuan pemasaran dan penghematan pajak.
Berkat pengurangan penuh biaya iklan dan kemungkinan memanfaatkan kredit pajak, perusahaan dapat secara signifikan mengurangi beban pajak yang terkait dengan investasi promosi ini.
Selain itu, mensponsori klub dan asosiasi olahraga amatir dapat membantu memperkuat citra perusahaan dan menciptakan hubungan yang lebih dekat dengan area dan komunitas setempat, serta menawarkan peluang lebih lanjut untuk tumbuh dan berkembang.
Kesimpulannya, deductibility sponsorship olahraga merupakan alat penting bagi perusahaan untuk mengoptimalkan strategi pajak mereka, tanpa melepaskan manfaat pemasaran dan visibilitas. Melalui perencanaan yang tepat dan kepatuhan terhadap persyaratan peraturan, perusahaan dapat memanfaatkan sepenuhnya alat ini untuk promosi dan investasi di sektor olahraga.
