في إيطاليا، تُعد التخفيضات الضريبية لنفقات الرعاية الرياضية وقابلية خصم هذه النفقات مسألة مهمة للغاية عندما يتعلق الأمر بالتسويق الرياضي. فالموضوع حساس ومليء بالتفاصيل (ضريبة القيمة المضافة على الرعاية الرياضية، والإعفاءات الضريبية، ونفقات الإعلان، وما إلى ذلك) ويجب التعامل معه بمنهجية، حيث أن القاعدة مهمة جداً لكل من الفريق الكبير والجمعية الرياضية للهواة ويجب التعامل معها بإلمام من قبل أي شخص يريد التعامل مع الرعاية. لهذا السبب نتحدث اليوم مع ريكاردو ماريا سيريسي، المحاسب القانوني المعتمد، الذي يساعدنا في تسليط الضوء على هذا الموضوع.

تمثل الرعاية الرياضية فرصة مهمة للشركات لزيادة ظهورها والترويج لعلامتها التجارية. وبالإضافة إلى المزايا التسويقية، يمكن أن توفر هذه النفقات أيضاً مزايا ضريبية كبيرة في شكل خصم. في هذه المقالة، سوف نستكشف بالتفصيل شروط وحدود خصم نفقات الرعاية الرياضية في إيطاليا، ونقدم دليلاً شاملاً للشركات التي ترغب في الاستفادة الكاملة من هذه الأداة الترويجية.

تعريف وخصائص الرعاية الرياضية

تتسم الرعاية الرياضية بوجود علاقة تبادلية أي عقد بين الراعي والجهة الراعية يتعهد فيه الطرفان بتقديم خدمة ما.

وعلى وجه التحديد، يتعهد الراعي بدفع مقابل نقدي أو عيني، بينما يتعهد الطرف المشمول بالرعاية بالإعلان والترويج لمنتج الراعي أو علامته التجارية أو نشاطه.

هذه العلاقة التعاقدية أساسية من أجل تأطير الرعاية الرياضية في سياق النفقات الإعلانية وليس في سياق النفقات الترفيهية، كما سنرى أدناه.

تشريع إمكانية الخصم من الرعاية الرياضية

تخضع قابلية الخصم من الرعايات الرياضية لتشريع خاص، تم تقديمه بموجب المادة 90 (8) من القانون 289/2002.

ووفقاً لهذا الحكم، فإن المقابل النقدي أو العيني الذي يتم صرفه نقداً أو عيناً لصالح الأندية والجمعيات الرياضية للهواة والمؤسسات التي تنشئها المؤسسات التعليمية والجمعيات الرياضية المدرسية التي تقوم بأنشطة في قطاعات الشباب المعترف بها من قبل الاتحادات الرياضية أو هيئات تشجيع الرياضة، يشكل نفقات إعلانية للجهة التي تصرفه في حدود مبلغ سنوي إجمالي لا يتجاوز 200.000 يورو.

هذا يعني أنه حتى الحد السنوي البالغ 200,000 يورو، فإن نفقات الرعاية التي تتكبدها الشركات تُخصم بالكامل من دخل الأعمال كمصروفات إعلانية.

ويمثل هذا الحكم القانوني افتراضًا قانونيًا مطلقًا، أي قاعدة لا تقبل أي استثناءات أو مجال للتقييم من قبل السلطات الضريبية.

لذلك، يمكن للشركات التي تفي بالمتطلبات القانونية خصم نفقات الرعاية الرياضية التي تصل إلى 200,000 يورو بالكامل دون الحاجة إلى إثبات الفعالية الإعلانية الفعلية للاستثمار.

متطلبات قابلية الخصم من الرعايات الرياضية

لكي يتم اعتبار نفقات الرعاية الرياضية قابلة للخصم بالكامل، يجب استيفاء شروط معينة:

الموضوع المدعوم

يجب أن يكون المستفيد من الرعاية **نادٍ أو جمعية رياضية للهواة** (ASD أو SSD) ** منتسبًا إلى CONI**. [4]
يمكنك التحقق من الانتساب على موقع CONI، في القسم المخصص للأندية الرياضية.

الأنشطة الترويجية

يجب أن يكونالنشاط الإعلاني الفعلي من قبل الجهة الراعية، الذي يهدف إلى الترويج لصورة ومنتجات/خدمات الجهة الراعية، قابلاً للتحقق منه.
قد يتمثل هذا النشاط في وضع شعار الشركة على الزي الرسمي والملصقات والنشرات المتعلقة بالمسابقات الرياضية.

حد الإنفاق

لا يجوز أن يتجاوز المقابل المدفوع، سواء كان نقدًا أو عينيًا، مبلغًا سنويًا إجماليًا قدره **200,000 يورو**.

عقد الرعاية

من المهم إعدادعقد رعاية يُضفي الطابع الرسمي على الالتزامات التي تعهد بها الطرفان والأنشطة الترويجية المتفق عليها.

من خلال استيفاء هذه الشروط، يمكن للشركات الاستفادة من الخصم الكامل لنفقات الرعاية الرياضية حتى 200,000 يورو سنوياً.

الرعاية الرياضية: نفقات الدعاية والإعلان مقابل نفقات التمثيل

هناك جانب مهم يجب مراعاته وهو التمييز بين نفقات الإعلان والترفيه، حيث أن المعاملة الضريبية لهذين النوعين من التكاليف مختلفة تمامًا.

تندرج الرعاية الرياضية ضمن نطاق الإنفاق الإعلاني عندما يكون الهدف الرئيسي هو الترويج لصورة الشركة أو منتجاتها/خدماتها بهدف تحقيق عائد اقتصادي في شكل زيادة المبيعات.

في هذه الحالة، تكون النفقات قابلة للخصم بالكامل في سنة تكبدها أو يمكن إطفاءها على مدى خمس سنوات. بالإضافة إلى ذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بهذه النفقات قابلة للخصم بالكامل.

وعلى العكس من ذلك، يمكن اعتبار الرعايات بمثابة نفقات ترفيهية عندما يكون الهدف الرئيسي هو مجرد الترويج لصورة الشركة، دون وجود صلة مباشرة بالنشاط الإنتاجي. في هذه الحالة، تكون قابلية الخصم محدودة: في حدود 10 ملايين من الإيرادات، يمكن خصم النفقات حتى 1.5% من الإيرادات السنوية التي تحققها الشركة.

لذلك من الأهمية بمكان أن تكون الشركة الراعية قادرة على إثبات الأسباب التجارية للاستثمار في الرعاية الرياضية حتى تتمكن من الاستفادة من الخصم الكامل كمصروفات إعلانية.

الائتمان الضريبي للرعاية الرياضية

وبالإضافة إلى إمكانية خصم النفقات، يمكن للشركات التي قامت بالرعاية الرياضية في عامي 2020 و2021 الاستفادة من ائتمان ضريبي بنسبة 50% من التكلفة المتكبدة.

تم تقديم هذا الإعفاء الضريبي من قبل الحكومة لدعم قطاع الرياضة خلال فترة الطوارئ الصحية المتعلقة بجائحة كوفيد-19.

من أجل التأهل للحصول على الائتمان الضريبي، يجب على الشركات استيفاء شروط محددة، بما في ذلك حد الإنفاق السنوي وتخصيص الرعايات لبعض الكيانات الرياضية، مثل أندية الهواة والجمعيات.

المزايا الضريبية وفرص النمو

تمثل الرعاية الرياضية فرصة مثيرة للاهتمام للشركات للجمع بين أهداف التسويق وتوفير الضرائب.

بفضل قابلية الخصم الكامل للنفقات الإعلانية وإمكانية الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، يمكن للشركات أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبي المرتبط بهذه الاستثمارات الترويجية.

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تساعد رعاية الأندية والجمعيات الرياضية للهواة في تعزيز صورة الشركة وخلق رابط أوثق مع المنطقة المحلية والمجتمع المحلي، مما يوفر المزيد من الفرص للنمو والتطور.

في الختام، تمثل قابلية خصم رسوم الرعاية الرياضية أداة مهمة للشركات لتحسين استراتيجيتها الضريبية، دون التخلي عن مزايا التسويق والظهور. من خلال التخطيط السليم والامتثال للمتطلبات التنظيمية، يمكن للشركات الاستفادة الكاملة من هذه الأداة للترويج والاستثمار في قطاع الرياضة.